完整的銷貨及收款循環, 應包括:
1.爭取客戶訂單
2.信用管理
3.運送貨物
4.開立銷貨發票
5.記錄收入及應收帳款
銷售流程: 詢價與接單
應收款項: 泛指所有對貨幣、財物及勞務之請求權, 發生原因可分為兩類
1.由營業活動產生, 包含應收帳款與應收票據, 多半在一年或一營業週期內到期, 屬於流動資產, 若管理不當會產生呆帳
2.其他非由營業活動所生之特殊應收款項, 例如存出保證金、墊付關係企業款、應收租金、應收利息、應收退稅款、應收保險賠款或損害賠償金
以ERP系統角度認識應收帳款:
1.主檔資料(master data): 總帳科目、物料、供應商、客戶等
2.交易資料(transaction data)
3.報表系統(reporting system): 提供稽核軌跡且編製每個月的客戶報表
特殊交易的應收帳款:
1.訂金(down payment)
2.應收匯票(bills of exchange receivable)
3.匯票貼現: 貼現是匯票未到期前轉成存款之過程
4.保證存款(security deposits)與擔保品(guarantees): 在財務報表中是以備註項目來表達
財務會計與配銷模組之關係:
1.售前活動: 銷售詢問與報價
2.銷售訂單處理(sales order processing)
3.存貨來源搜尋(inventory sourcing)
4.送貨(delivery)
5.開立發票(billing)
6.客戶付款(customer payment)
收款循環的四種交易:
1.賒帳銷貨(credit sales)
2.現金收入(cash receipts)
3.銷貨退回(sales returns)
4.銷貨折讓(sales allowances)
信用限額(credit limit): 根據評估客戶的信用價值而得:
1.信用管理主檔資料: 依一些具體的要件, 指定一個信用限額給一或多個客戶.
2.信用控制程序: 顯示信用限額, 建立信用主檔,
3.評估應收帳款: 記錄未收回帳款方式為直接沖銷法與備抵法
借項通知單(debit memo): 會增加應收帳款
貸項通知單(credit memo): 會減少應收帳款
